Avstämning PO-pålägg i samband med bokslut

För att underlätta avstämning av PO-pålägg bör du se till att de olika PO-påläggen bokförs på separata balanskonton.

För att kontrollera och eventuellt ändra vilka konton som används för respektive PO-pålägg går du till FAS Lön > Arkiv > Systemuppgifter > PO-pålägg.

Konton som ska användas enligt Kyrk-BAS:

KPA (TGL-KL)

När det gäller KPA får du ingen slutavräkning. Den premie du betalar grundar sig på föregående års lönesummor.

Det innebär att detta konto inte ska ha någon utgående skuld eller fordran utan ska vara noll per balansdagen.

Nedanstående instruktion förutsätter att fakturan är bokförd på samma balanskonto som de beräknade PO-påläggen bokförts på. I de fall man bokfört fakturan på ett kostnadskonto ska detta först omföras till balanskontot för beräknade PO-pålägg.

1. Kontrollera i FAS Lön vilka konton PO-pålägget har bokförts på.
   Starta FAS Lön och välj Arkiv > Inställningar > Systemuppgifter och välj uppgiftsgruppen PO-pålägg. Kontrollera vilka konton som finns angivna under nr 3 TGL-KL.
2. Kontrollera nu i FAS Redovisning hur mycket som FAS Lön har beräknat (kreditposter på balanskontot med verifikationstexten KPA) samt hur mycket som inbetalats (debetpost till KPA).
   Titta på debetposten och räkna samman kreditposterna för sig. Räkna ut mellanskillnaden mellan dessa. Är kreditposten större har du betalat mindre än vad FAS Lön beräknat, är debetposten större har du betalat mer.
3. Mellanskillnaden bokförs på balanskontot så att utgående saldo blir noll. Det vill säga att om du har betalat mer krediterar du med den uträknade mellanskillnaden och har du betalat mindre debiterar du med det uträknade beloppet.
   Som motkonto till balanskontot använder du det kostnadskonto som FAS Lön redovisat de beräknade TGL-KL beloppen på (se punkt 1).

Fora (AGS-KL + TFA-KL)

När det gäller Fora får du en årsavräkning. Nedanstående förutsätter att du bokfört fakturorna på samma balanskonto som de beräknade PO-påläggen bokförts på. I de fall du bokfört fakturorna på ett kostnadskonto ska dessa först omföras till balanskontot för beräknade PO-pålägg.

1. Kontrollera i FAS Lön vilka konton PO-pålägget har bokförts på via Arkiv > Inställningar > Systemuppgifter och välj uppgiftsgruppen PO-pålägg.
   Kontrollera vilka konton som finns angivna under nr 1 AGS-KL + TFA-KL.
2. Kontrollera nu i FAS Redovisning hur mycket som FAS Lön har beräknat (kreditposter på balanskontot med verifikationstexten Fora) samt hur mycket som inbetalats (debetposter till Fora).
   Räkna samman kreditposterna för sig och debetposterna (med hänsyn till slutavräkningsbeloppet) för sig. Räkna ut mellanskillnaden mellan dessa. Är kreditposten större ska du betala mindre än vad FAS Lön har beräknat och är debetposten större ska du betala mer.
3. Mellanskillnaden bokförs sedan på balanskontot. Det vill säga att om du ska betala mer krediterar du med den uträknade mellanskillnaden och ska du betala mindre debiterar du med det uträknade beloppet.
   Som motkonto till balanskontot använder du det kostnadskonto som FAS Lön redovisat beräknad AGS-KL + TFA-KL på (se punkt 1).

Kyrkans pension

Under första kvartalet av påföljande år får du en slutavräkning från Kyrkans pension.

Om du inte har möjlighet att vänta tills denna kommer måste du själv räkna fram hur stor den totala pensionspremien blir.

Eftersom FAS Lön gör en schablonberäkning stämmer aldrig premien exakt mot vad FAS Lön beräknar. Differensen brukar oftast inte vara så stor, men måste bokas om.

Nedanstående förutsätter att du bokfört inbetalningarna på samma balanskonto som de beräknade PO-påläggen bokförts på. I de fall du bokfört inbetalningarna på ett kostnadskonto ska dessa först omföras till balanskontot för beräknade PO-pålägg.

1. Kontrollera i FAS Lön vilka konton PO-pålägget har bokförts på. Starta FAS Lön och välj Arkiv > Inställningar > Systemuppgifter och välj uppgiftsgruppen PO-pålägg. Kontrollera vilka konton som finns angivna under nr 4 Avtalspension.
   Du behöver även kontrollera nr 8 Avtal KAP KL > 7,5 IBB samt nr 9 Avtal TPA 18 > 7,5 IBB eftersom den avser pensionspremier beräknade på löner över 7,5 IBB.
2. Kontrollera nu i FAS Redovisning hur mycket som FAS Lön har beräknat (kreditposter på balanskontot med verifikationstexten Avtalspension) samt hur mycket som inbetalats (debetpost till Kyrkans pension).
3. Räkna samman kreditposterna för sig och debetposterna, med hänsyn till slutavräkningsbeloppet, för sig. Räkna ut mellanskillnaden mellan dessa. Är kreditposten större ska du betala mindre än vad FAS Lön beräknat, är debetposten större ska du betala mer.
   Mellanskillnaden bokförs sedan på balanskontot. Det vill säga att om du ska betala mer krediterar du med den uträknade mellanskillnaden och ska du betala mindre debiterar du med det uträknade beloppet.
   Som motkonto till balanskontot använder du det kostnadskonto som FAS Lön redovisat de beräknade Avtalspensionsbeloppen på (se punkt 1).

Särskild löneskatt på pensionskostnader

1. Kontrollera i FAS Lön vilka konton PO-pålägget har bokförts på. Starta FAS Lön och välj Arkiv > Inställningar > Systemuppgifter och välj uppgiftsgruppen PO-pålägg. Kontrollera vilka konton som finns angivna under nr 2 Löneskatt pension.
   Du behöver även kontrollera nr 10 SLP KAP-KL > 7,5 IBB samt nr 11 SLP TPA 18 > 7,5 IBB eftersom den avser särskild löneskatt på pensionspremier beräknade på löner över 7,5 IBB.
2. När det kommer till beräkning av särskild löneskatt så ska två parallella beräkningar göras. Beräkningen görs med fördel samtidigt för att slippa boka upp en eventuell differens två gånger.
   De framräknade beloppen är de som ska finnas som utgående balans på respektive konto i bokslutet.
   1. Beräkna den särskilda löneskatten på premier som är betalda under bokslutsåret. Denna skuld ska bokföras mot konto 2514 Beräknad särskild löneskatt på pensionskostnader.
      Uppgiften kan tas ut från FAS Reskontra genom att söka fram fakturor från Kyrkans pension för bokslutsåret.
      Det är denna summa som ska anges på Inkomstdeklaration 3 under punkt 1.3 Underlag för särskild löneskatt på pensionskostnader.
   2. Beräkna särskild löneskatt på den upplupna pensionspremien enligt slutavräkningen från Kyrkans pension. Denna skuld ska bokföras mot konto 2943 Beräknad upplupen särskild löneskatt på pensionskostnader.
3. Gör en manuell bokföringsverifikation där du ser till att du på konto 2514 och 2943 får beloppen enligt 2a och 2b som utgående balans.
   Mellanskillnaden bokför du mot konto 7530 och med lämpliga/valfria verksamheter.
   Om du har fått ett belopp av väsentlig storlek och vill fördela kostnaden procentuellt mellan alla använda verksamheter kan rapporten 1813 Huvudbok per redovisningsenhet användas, med urval på konto 7411. Rapporten tittar på alla bokförda kostnader på angivet konto och visar fördelningen mellan använda verksamheter. Genom att exportera rapporten till Excel kan du enkelt få fram den procentuella fördelningen och tillämpa samma fördelning på mellanskillnaden som ska bokföras på konto 7530.
   Tänk på att du kan läsa in bokföringsunderlag från Excel för att slippa knappa in raderna direkt i bokföringsverifikationen.
   Verifikationsinläsning - inläsning från Excel